Согласно ст.357 НК РФ, декларацию по транспортному налогу нужно сдавать только организациям, имеющим зарегистрированные транспортные средства, облагаемые налогом. К ним относят практически все виды наземного, водного и воздушного транспорта, кроме:

  • весельных и моторных лодок с мощностью мотора до 5 л.с;
  • автомобилей для инвалидов;
  • промысловых судов;
  • техники для производства сельхозпродукции;
  • спецтехники;
  • водного и воздушного транспорта для перевозки пассажиров и грузов.

Физические лица и индивидуальные предприниматели не сдают декларацию, а оплачивают транспортный налог, согласно уведомлениям, полученным от ФНС.

Мнение эксперта
Анна
Занимаюсь налогами много лет!
Уведомление от налоговой инспекции граждане получают до 1 ноября. Если этого не произошло, а физ. лицо или ИП, является владельцем транспорта, то нужно самостоятельно обратиться в налоговый орган для расчета суммы налога. Это важно сделать не позднее 1 месяца с момента наступления срока оплаты (ст.23 НК РФ).

Сроки уплаты налога

Граждане и приравненные к ним индивидуальные предприниматели, оплачивают транспортный налог до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть, налог на 2019 год нужно будет заплатить до 1 декабря 2020 года.

Юридические лица сдают декларацию и оплачивают транспортный налог до 1 февраля следующего года (аналогичный расчет).

Варианты оплаты

Для юридических лиц

Организации имеют право оплачивать транспортный налог как полной суммой единовременно, так и авансовыми платежами в течение года (если это предусмотрено в данном субъекте РФ). Суммы авансовых платежей они определяют самостоятельно.

Мнение эксперта
Анна
Занимаюсь налогами много лет!
Платежи производятся с расчетного счета юридического лица.

В некоторых случаях, возможна оплата наличными (например, если расчетный счет закрыт). Тогда эту процедуру производит директор или другой уполномоченный сотрудник организации.

Чтобы денежные средства были зачислены в бюджет стоит действовать по схеме.

  1. Оформить доверенность на сотрудника, производящего платеж (для директора доверенность не требуется, если его полномочия прописаны в Уставе организации).
  2. Уточнить, есть ли возможность у банка провести такую оплату.
  3. Заполнить заявление по форме банка или квитанцию, указав все реквизиты организации за которую осуществляется платеж.
  4. Направить в налоговый орган письмо о зачете денежных средств.
  5. Получить уведомление от ФНС о проведении процедуры.

Для физических лиц

Оплата транспортного налога по квитанциям, полученным вместе с налоговыми уведомлениями, может производиться следующими способами.

1. В отделениях «Почты России».

2. В кассах банков.

3. В банкоматах:

  • с помощью сканирования штрих-кода;
  • с пластиковой карты, выбрав нужный пункт меню и введя данные платежа.

4. Через интернет:

  • На сайте Госуслуги. В личном кабинете нужно перейти во вкладку «начисления»; выбрать сумму, которую планируется оплатить; в списке кредитных организаций выбрать «госуслуги». После этих действий сайт перенаправляет на страницу, где можно совершить платеж с помощью банковской карты или кошелька WebMoney. Комиссия за эту операцию не взимается.
  • В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. На главной странице личного кабинета есть ссылка «задолженности». Здесь отражаются начисленные налоги, штрафы и пени. По очереди выбирается сумма платежа (если их несколько), и сайт дает возможность ввести данные банковской карты для оплаты.
  • Через Сбербанк Онлайн. Сначала нужно последовательно перейти по ссылкам: «платежи», «налоги, штрафы, пошлины, бюджетные платежи», «налоги». Затем сервис предлагает несколько способов оплаты. При оплате по индексу документов нужно ввести номер квитанции, и программа внесет необходимые для платежа данные самостоятельно. В этой же вкладке есть возможность сканировать штрих-код. Это удобно, если производить оплату через телефон. Если платеж уже просрочен, то достаточно ввести свой ИНН в соответствующей вкладке «поиск и оплата налогов ФНС» и необходимые данные будут найдены.

Пример декларации:

Какие могут быть штрафы и пени

Штрафы

Штраф за неумышленную неоплату транспортного налога (финансовые проблемы) для физических и юридических лиц составляет 20% от суммы накопившегося неоплаченного налога.

Мнение эксперта
Анна
Занимаюсь налогами много лет!
ВНИМАНИЕ. Если доказано, что неоплата происходила умышленно, то штраф 40%.

Для организаций также предусмотрены штрафы за:

  • нарушение сроков сдачи декларации – 5%;
  • подачу ошибочных сведений — 40-80 тыс. руб.;
  • использование незарегистрированного транспорта – 10% от дохода, полученного в результате эксплуатации.

Пени

Пени начисляются ежедневно. Высчитать образовавшуюся сумму можно, умножив, долг на количество дней просрочки и на 1/300 от действующей ставки рефинансирования. Или воспользоваться онлайн-калькуляторами пеней, которые есть в интернете в свободном доступе.

В случае непогашения задолженности по налогам, штрафам, пени взыскание с юр. лиц и ИП происходит по решению руководителя налоговой инспекции и данные передаются судебным приставам. Для физ. лиц эта процедура производится по судебному решению.

ВАЖНО. ФНС может взыскивать с налогоплательщика долги по транспортному налогу только за последние 3 отчетных года.